종합부동산세란? 과세대상, 납부기한, 세율 및 계산방법

종합부동산세란 매년 6월 1일을 기준으로 일정 금액을 초과하는 주택이나 토지, 상가를 소유하고 있는 경우에 부과하는 세금입니다. 재산세는 주택을 보유만 해도 부과되지만 종부세는 일정 금액 이상을 초과해야 부과됩니다.

과세대상 및 공제금액

과세대상 및 공제금액은 아래와 같습니다. 보유 시점은 매년 6월 1일을 기준으로 합니다.

1. 주택(주택부속토지 포함) : 9억 원 (1세대 1주택자인 경우 12억 원)
2. 종합합산토지(나대지 및 잡종지 등) : 5억 원
3. 별도합산 토지(상가, 사무실 부속토지 등) : 80억 원
   
   

납부기한

과세 대상에 해당된 뒤 세액이 결정되면 납세자는 매년 12월 1일부터 12월 15일 사이에 금융기관에 납부하거나 홈택스를 통하여 납부 가능합니다.

세율 및 계산 방법

세액이 산출되는 구조는 아래와 같습니다.

1. 과세표준 = { (개인별 보유한 주택 공시가격의 합) – (공제금액 9억 원 또는 12억 원) } x 공정시장가액비율 60%
2. 종합부동산 세액 (내야할 세금) = 과세표준 x 세율
   
   

세율은 과세표준금액에 따라 아래와 같이 결정됩니다. (개인인 경우에 해당함)

1. 2주택 이하인 경우

과세표준	세율 (%)
3억 원 이하	0.5
6억 원 이하	0.7
12억 원 이하	1.0
25억 원 이하	1.3
50억 원 이하	1.5
94억 원 이하	2.0
94억 원 초과	2.7

2. 3주택 이상인 경우

과세표준	세율 (%)
3억 원 이하	0.5
6억 원 이하	0.7
12억 원 이하	1.0
25억 원 이하	2.0
50억 원 이하	3.0
94억 원 이하	4.0
94억 원 초과	5.0

3. 종합합산토지분

과세표준	세율 (%)
15억 원 이하	1.0
45억 원 이하	2.0
45억 원 초과	3.0

4. 별도합산토지분

과세표준	세율 (%)
200억 원 이하	0.5
400억 원 이하	0.6
400억 원 초과	0.7